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外贸综合服务企业代办出口退(免)税政策调整影响几何

新华社北京11月1日电:出口退(免)税政策的调整对外贸综合服务企业有何影响?

新华社记者余琼元

国家税务总局近日发布《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》,明确从2017年11月1日起,外贸综合服务企业代理退税业务将由“自营出口退税申报”改为“生产企业退税申报” 这意味着综合服务企业的“代理地位”得到明确,生产企业成为退税主体,承担相应的法律责任。

综合服务企业的身份、权利和责任界定更加明确。

综合服务企业是近年来出现的一种新的外贸服务形式。主要为中小生产企业提供报关报检、物流、退税、结算、信用保险等外贸相关服务。 中国综合服务企业发展迅速。通过创新的商业模式、互联网和大数据的使用,它们在为中小企业开放国际市场、降低贸易成本和缓解融资困难方面发挥了积极作用。

“如果原政策规定综合服务企业代表生产企业办理出口退(免)税,且符合规定条件的,可视为综合服务企业自营出口业务。综合服务企业应申报出口退(免)税,并承担退税的主要责任。 “国家税务总局货物和服务税务部门的有关负责人说 这样,实际出口的货物是生产企业,综合服务企业只办理相关业务,很难掌握出口货物的真实性。 当出口骗税发生时,骗税的主要责任在于综合服务企业,而生产企业不承担任何骗税责任。 综合服务企业只收取服务费,无法承担与税务欺诈相关的处罚。

向综合服务企业代理退税业务,将生产企业改为退税主体,将退税返还给生产企业,生产企业承担主要责任;综合服务企业是代表代理人提供退税服务,并承担相应的连带责任。 此外,自营和综合服务企业代理两种出口退税业务仍按现行管理规定办理。

综合服务企业根据不同业务操作选择相应的退税模式 中央财经大学教授樊勇认为,这一公告是税务机关积极配合综合服务企业发展的快速反应。新规定使企业的权利和责任更加明确,出口退税管理更加规范有序。

综合服务企业代理退税流程澄清

公告明确了综合服务企业代征退税的条件和具体措施。 综合服务企业应当符合商务部等五部门对《关于促进外贸综合服务企业健康发展有关工作的通知》外贸综合服务企业的定义,并向主管税务机关备案。 综合服务企业还需要建立相对完善的代理退税业务风险防控体系,与受托生产企业签订规范的外贸综合服务合同。

根据国家税务总局货物和服务税务司相关负责人介绍,公告明确规定生产企业和综合服务企业应在各自主管税务机关相互代理办理退税备案。生产企业出口货物时,应首先根据出口货物的离岸价和适用税率计算出口税金额申报纳税。同时,受委托的综合服务企业应出具备注栏注明“综合服务企业退税专用”字样的增值税专用发票,作为综合服务企业的退税凭证,但不作为综合服务企业的抵扣凭证或退税凭证 经税务机关审核后,税款将退还生产企业指定的账户。 综合服务企业申报并缴纳从生产企业收取的各种代理服务费。

西南财经大学教授唐继强表示,处理出口退税的新业务流程更清晰、更方便。突出权责平等、风险可控、合规易管的原则,体现税务部门制度创新、管理创新和服务创新的理念。

出口退税骗税风险防控再次加强

公告强调退税代理业务风险防控,从多方面规范综合外贸服务企业代理行为

税收和退税联系更加紧密 公告将生产企业纳入出口退(免)税管理。税务机关从原来只对综合服务企业的退税管理转变为对生产企业和综合服务企业的管理。 生产企业和综合服务企业主管税务机关代表企业加强退税的日常管理和风险管理,不断加强税收征管、信息沟通与合作,及时准确地共同有效防范出口骗税风险。

综合服务企业需要更严格的内部风险控制 “公告要求综合服务企业建立代理退税风险管控信息系统,对代理退税出口业务进行事前、事中和事后的风险识别和分析,并对出口合同、订单、账簿、产能等进行现场核查。对年代理退税100万元以上的生产企业,具有较强的可操作性。 “国家税务总局货物和服务税务部门的有关负责人说

办理退税业务的处罚更加明确 公告要求生产企业发生出口骗税时,税务机关应首先追究生产企业的主要责任,如按规定应追回退税,生产企业主管税务机关应追回生产企业的退税,综合服务企业主管税务机关应予以配合。 同时,根据综合服务企业对委托生产企业监管不严所涉及的责任大小,采取降低出口退税管理类别、停止代理退税业务等措施。 综合服务企业涉嫌税务欺诈的,共同追究其法律责任

公告还明确了新规定的实施时间和过渡政策。 新的退(免)税政策将从2017年11月1日起实施。具体时间以出口报关单上注明的出口日期为准。原外贸综合服务企业退(免)税管理办法同时废止。 对于11月1日前开具发票、11月1日后再出口的业务,仍适用原方法。